2025年綜合所得稅試算懶人包!一篇搞懂免稅額、扣除額及所得級距!快速掌握114年報稅新制
2025 年政府推出了一系列綜合所得稅的新政策,讓納稅義務人能夠依據 114(2025)年度的最新規定進行報稅。今年5月開始政策調整帶來多項減稅新制,包括免稅額提升、扣除額增加與所得稅級距調整,為民眾提供更多節稅機會。報稅一向是繁瑣且容易令人頭疼的過程,但只要掌握最新政策動向與正確的申報方式,不僅能降低稅負,還能最大化節省成本,讓報稅不再成為一項沉重的負擔。這篇文章將帶您深入了解此次所得稅新制的三大核心變動,助您輕鬆完成報稅、享受節稅優惠。
一、2025年所得稅新制調整重點
免稅額是指每位納稅人不需要繳稅的基本收入金額。2025年新制上路後,免稅額度進一步提高,意味著更多收入可以免於課稅,減少實際應稅金額,對薪資收入不高的家庭尤為有利。標準扣除額與各類扣除額同步調高;例如,夫妻合併報稅的標準扣除額增加幅度顯著,對雙薪家庭來說,這項措施可有效降低整體稅負。此外,特別扣除額中的幼兒學前特別扣除額、身心障礙特別扣除額也有調整,讓民眾有更多空間申報扣除。
1、每人基本生活費調高
「基本生活費」就像是每個人和家人一年最基本需要的錢,讓大家可以過得有尊嚴、有安全感。政府會根據大家平均的收入來決定這個金額,並每兩年重新檢查一次,看要不要調整。2025年基本生活費從20.2萬調高至21萬。
2、免稅額調高
2025年免稅額調高(申報 2024 年度,亦即 113 年度的綜合所得稅)未滿70歲由9.2萬元調高至9.7萬元;滿70歲納稅義務人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬免稅額由13.8萬元調高至14.5萬元。新的免稅額較去年有所提高,適用於每位納稅義務人及其受扶養親屬。這項政策改變對於有子女或撫養長輩的家庭而言,將帶來顯著的節稅效果。
3、標準扣除額提高
2025年標準扣除額,單人由12.4萬元調高至13.1萬元,夫妻由24.8萬元調高至26.2萬元。
4、薪資所得特別扣除額
2025年薪資所得特別扣除額提高至每人可扣除218,000元,全年薪資收入未達218,000元者,僅得就其全年薪資收入總額全數扣除。
5、身心障礙特別扣除額
2025年身心障礙特別扣除額提高至21.8萬元。納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬為領有身心障礙證明或精神衛生法第3條第4款規定的嚴重病人,即可依規申報扣抵。
6、幼兒學前特別扣除額
納稅義務人申報扶養6歲以下之子女,2025年調高第1胎至15萬,第2胎以上每胎22.5萬,並取消排富條款。
7、房租支出特別扣除額
房租支出從列舉扣除額改為特別扣除額,114年調高至18萬元,但設有排富及排除有屋族。如果納稅人、配偶或扶養親屬(名下沒有房屋)在台灣租屋自住,且房屋未作營業或業務用途,就可以申報租屋扣除額。
8、基本所得免稅額調高
113 年度起,基本所得額的免稅標準已從 670 萬元提高至 750 萬元,這表示只有當個人基本所得額超過 750 萬元時,才需要繳納基本稅額。這項調整有助於減輕部分高所得族群的稅負壓力,讓更多人受惠於新的免稅標準。
9、個人保險死亡給付免稅額
保險死亡給付免稅額由 3,330萬元調高至 3,740萬元。
二、2025年所得級距調整
所得級距是用來計算你要繳多少所得稅的一種方式。意思是,根據你的收入高低,會用不同的稅率來算你應該繳的稅。收入越高,適用的稅率就越高,這種計算方式稱為「累進稅制」。 為了簡化計算,政府還設計了一個「累進差額」,這個數字會根據你的收入級距直接扣減一部分稅額,幫助你快速算出應納稅額。
113 年度所得稅級距全面調整,報稅時須特別留意最新稅率變動。最低 5% 級距的綜合所得淨額門檻由 56 萬元上調至 59 萬元,其後依序為 12%、20%、30%,而最高 40% 級距的門檻則從 472 萬元提升至 498 萬元。各級距均有調整,納稅人應確認最新稅率。所得稅級距調整後,高所得者的稅率門檻提高,對於中低所得族群則能有效減輕稅負壓力。
2025年所得稅級距調整 | |||
級距 | 綜合所得淨額 (新台幣) | 課稅級距稅率 | 累進差額 |
1 | 590,000 以下 | 5% | 0 |
2 | 590,001 ~ 1,330,000 | 12% | 41,300 |
3 | 1,330,001 ~ 2,660,000 | 20% | 147,700 |
4 | 2,660,001 ~ 4,980,000 | 30% | 413,700 |
5 | 4,980,001 以上 | 40% | 911,700 |
三、2025年免報稅、免繳稅門檻
免報稅與免繳稅是兩個不同的概念。免報稅意即所得總額未超過免稅額及標準扣除額合計,即可免辦理綜合所得稅申報。這表示,當您的全年收入低於政府規定的免稅與扣除額標準時,無需向國稅局申報綜合所得稅。 透過這項規定,政府減輕了低收入族群的報稅負擔,讓報稅更具彈性。
1、免報稅門檻
單身:113年度收入未達22.8萬元,免報稅。
配偶合併申報:113年收入未達45.6萬元,免報稅。
2、免繳稅門檻
政府調高113年基本生活費及綜合所得稅免稅額、標準扣除額等減稅優惠,將於114年(2025)申報綜合所得稅時適用,2025年免繳稅門檻如下:
- 單身者無租屋:113年所得未達44.6萬元,可免繳稅。
- 單身租屋族:113年所得未達62.6萬元,可免繳稅。
- 雙薪家庭(無扶養親屬):113年所得未達89.2萬元,可免繳稅。
- 雙薪家庭,扶養2名6歲以下子女:113年所得未達146.1萬元,可免繳稅。
- 財政部提醒,根據2025年所得稅新制,單身且收入低於44.6萬的人,就不用繳納所得稅。不過如果有可扣抵的稅額,那還是需要辦理結算申報才能退稅。
四、2025所得稅試算方式
綜合所得稅是落後申報制,這意味著每年5/1-5/31的由報,實際上是針對前一年度的總所得。例如:今年(114年)5月申報的,是 113年(2024)的綜合所得稅。另外綜合所得稅和所得基本稅額都是以「家戶」為單位來申報。這表示,納稅人需要把自己、配偶,以及依法必須一起申報的扶養親屬的收入合併計算。簡單來說,就是把整個家庭的相關收入合併在一起,然後由一個人申報和繳稅。
上述說明了114年免稅額、扣除額、基本生活費的調整,以及所得級距的調高,對於綜合所得稅的計算至關重要。這些數字是計算所得稅「公式」中的變數。當這些數字調整時,就會影響到我們最後要繳的稅額。看完下列計算如果覺得太複雜,別擔心,財政部提供了綜合所得稅試算,民眾可以透過此工具來輕鬆試算應繳稅額。
所得稅計算方式:
1、計算綜和所得稅總額:將您一年內的各種所得加總起來,就是綜合所得總額,總計有10大類:
- 營利所得:企業、商業或營業活動所賺取的利潤
- 執行業務所得:律師、會計師、設計師等提供專業服務所獲得的報酬
- 薪資所得:員工因受僱所取得的工資、薪水及獎金
- 利息所得:存款利息、債券利息及其他因資金借貸所產生的利息收入
- 租賃所得及權利金所得:房屋出租收入及專利、著作權等權利金收入
- 財產交易所得:出售不動產、股票等財產所獲得的利潤
- 自立耕作、漁、牧、林、礦之所得:個人自行經營農業、漁業、畜牧業、林業及礦業所得
- 競技、競賽及機會中獎之獎金或給與:因競賽、競技或中獎所獲得的獎金或獎品
- 退職所得:退休金、資遣費及其他因終止工作關係所取得的報酬
- 其他所得:未分類的其他收入,例如偶然所得或臨時收入
2、扣除免稅額與扣除額:根據當年度政府規定的免稅額與扣除額進行減項
- 免稅額:每人享有固定免稅額(2025年,未滿70歲調高至9.7萬元,滿70歲調高至14.5萬元)依扶養人數而異。
- 一般扣除額:選擇標準扣除額或列舉扣除額(只能二擇一),以較有利者為準。
- 標準扣除額:如果你的支出不多,選擇標準扣除額會更方便,報稅時也不會太複雜。2025年標準扣除額,單人由12.4萬元調高至13.1萬元,夫妻由24.8萬元調高至26.2萬元。
- 列舉扣除額:根據納稅人實際發生的各類支出來扣除,需提供完整的憑證與文件,例如醫療費用、捐贈、房貸利息等支出。由於列舉扣除額的計算較複雜,但能精確反映個人支出情況,因此適合有大量可列舉項目的納稅人。
- 特別扣除額:這是政府為減輕特定族群的稅負而設計的扣除項目,如果有符合支出規定(如儲蓄投資特別扣除額、身心障礙特別扣除額、幼兒學前特別扣除額等),就可以決定要不要申報扣抵。
3、計算綜合所得淨額:將扣除免稅額與扣除額後的金額,就是您的綜合所得淨額。
綜合所得淨額=所得總額 – 免稅額 – 一般扣除額 – 特別扣除額 – 基本生活費差額。
4、依累進稅計算稅額:依照所得淨額分級課稅(累進稅率)
- 根據您的綜合所得淨額,對照所得稅級距表,找出對應的稅率和累進差額。
5、計算應納稅額:將綜合所得淨額乘以適用稅率,再減去累進差額,就是您需要繳納的所得稅額。如果你已經預先繳了一些稅(例如薪資或利息收入的預扣稅額),這部分可以扣掉。
- 綜合所得淨額 × 稅率 – 累進差額 = 應納稅額
五、2025年所得稅報稅時間及管道
1、綜合所得稅報稅時間
綜合所得稅的申報時間固定在每年5 月1日 – 5月31日,如果錯過了以上報稅時間,補報需要加計利息,至於利息多少可以上「財政部稅務入口網滯納金、滯納利息試算」試算。
2、報稅管道
(1)國稅局網路報稅及試算
透過離線版或線上版網路申報,下載軟體或直接使用網頁申報系統,填寫申報資料並上傳。
- 適用身份認證方式:已註冊健保卡、自然人憑證、電子憑證、行動電話認證、行動身分識別
- 適用對象:使用電腦、平板或手機,具備網路環境並能操作申報軟體或系統的民眾。
(2)手機報稅
不需下載申報軟體,直接透過手機登入電子申報網站,下載所得與扣除額資料,確認後選擇繳稅與退稅方式即可完成申報。
- 適用身份認證方式:行動電話認證、行動身分識別、查詢碼+戶號
- 適用對象:行動電話認證、行動身分識別、查詢碼+戶號
(3)二維條碼報稅
下載電子申報軟體後,建立並列印二維條碼,將條碼帶至國稅局辦理結算申報。
- 適用身份認證方式:已註冊健保卡、自然人憑證、電子憑證
- 適用對象:希望自行輸入申報資料,並親自送件的民眾。
(4)紙本申報
人工填寫紙本申報書,檢附證明文件後,送至國稅局或以掛號郵寄至戶籍所在地國稅局。
- 不適用身份認證。
- 適用對象:不使用網路或電腦,習慣傳統方式報稅的民眾。
六、報稅流稅5步驟
報稅方式可選線上申請或是人工紙本申報,下列說明電腦、手機手報稅的5步驟:
步驟 1:下載報稅軟體或開啟報稅網站 / APP
- 電腦報稅:
前往財政部「個人綜合所得稅電子申報系統」,下載並安裝最新版本的報稅軟體。 - 手機報稅:
下載「財政部手機報稅 APP」,支援 iOS 和 Android 系統。
步驟 2:登入系統
- 電腦:
使用自然人憑證、健保卡或行動身分識別進行登入。 - 手機:
使用行動身分識別或健保卡號加驗證碼登入。
步驟 3:匯入所得與扣除額資料
- 確認所得資料:系統會自動匯入您當年度的所得資料及扣除額項目,如薪資所得、股利所得、醫療費用、捐贈金額等。
- 請檢查匯入的資料是否完整,若有遺漏或錯誤,可手動補充或修正。
步驟 4:選擇扣除額方式與確認稅額
- 根據自身情況選擇標準扣除額或列舉扣除額。
- 如果有特別扣除額額支出,記得輸入實際金額,並備妥單據。
- 系統會自動計算應納稅額或退稅金額,確認無誤後進行下一步。
步驟 5:完成報稅與繳稅 / 退稅
- 繳稅:若有應繳稅額,可選擇信用卡繳稅、銀行轉帳、行動支付或臨櫃繳稅。
- 退稅:如有退稅,可選擇銀行帳戶入帳或郵政劃撥退稅。
- 完成報稅後,系統會產生電子憑證,可自行保存或列印為報稅證明。
七、2025節稅必備攻略
節稅是每位納稅人都關心的重要議題,透過合法且妥善的規劃,可以有效減輕稅務負擔。以下將介紹5種常見的節稅方法,幫助您在申報所得稅時,合理降低應納稅額,達到省稅的目的。
1、善用各項扣除額
- 政府提供許多扣除額與免稅額,可以有效降低應納稅所得額。在選擇標準扣除額或是列舉扣除額,建議根據您的支出狀況,選擇對您最有利的扣除方式。
- 特別扣除額: 如果有特別扣除額支出(如撫養親屬免稅額、身心障礙特別扣除額、租金支出等),符合條件者可善加利用,記得輸入實際金額,並備妥單據。
2、勞退自提6%
將部分薪資自提至退休金帳戶,可減少當年度所得,達到節稅效果。
3、扶養親屬免稅額
有符合扶養親屬的家人,可進行申報,即可有多1人的免稅額。
4、捐贈
捐贈給符合資格的公益團體,可享有稅額扣除。
5、夫妻合併報稅或分開報稅
根據夫妻雙方的收入狀況,選擇最有利的報稅方式。
八、常見問題
Q1:忘記報稅了怎麼辦?
若忘記報稅,但在未被檢舉或稽徵機關調查前主動補繳,可免除罰鍰,但需支付滯納金(利息)。若遭國稅局查獲或被他人檢舉,未依規定申報者將面臨 3000 元至 3 萬元罰鍰,或按漏稅額最高處 3 倍罰鍰。
Q2:申報的時候如果是選擇標準扣除額,之後還可以變更為列舉扣除額嗎?
報稅後若想將已選的標準扣除額改為列舉扣除額,須在稽徵機關核定前申請更正,可填寫書面申請向國稅局辦理。一旦核定後便無法更改。
Q3:如果已經完成綜合所得稅的網路申報,但發現有遺漏申報或是申報資料有誤的時候,該如何更正?
若網路報稅後發現資料有誤,可在申報期間內修正並重新上傳,系統以最後上傳為準。若申報期限過後才發現錯誤,需填寫完整申報書至國稅局更正,並標註「更正後」。
Q4:使用網路報稅都需要有身份認證,有哪幾種身份認證方式?
在使用網路報稅時,身份認證是必不可少的步驟,主要有6種身份認證方式:
(1)已註冊健保卡:使用讀卡機讀取健保卡並輸入密碼即可進行身份認證及下載資料。健保卡可至健保署或國稅局註冊,亦可使用「健保快易通APP」進行註冊。
(2)自然人憑證:使用讀卡機讀取自然人憑證並輸入密碼,即可進行身份認證及下載資料。如自然人憑證已過期,可改用健保卡或其他認證方式。
(3)電子憑證:使用經財政部核發的電子憑證(如網銀憑證)進行身份認證並下載資料。電子憑證可至各銀行或金融機構辦理申請。
(4)查詢碼+戶號:適用於國稅局提供稅額試算的民眾,可使用通知書上的查詢碼及戶號進行身份認證及下載資料。如遺失稅額試算通知書,可至超商查詢補發。
(5)行動身分識別:綁定手機完成註冊後,日後申報可直接使用手機進行身份認證。一次綁定之後,未來申報都能使用,操作便利。
(6)行動電話認證:使用自己的月租型門號、身份證字號及健保卡號,透過 4G/5G 網路進行身份認證。不受時間與地點限制,適合行動族群,最為便捷。
透過完整了解免稅額、扣除額及最新所得級距,您便能在 2025 年報稅時輕鬆掌握節稅重點,省時又省錢。報稅雖是義務,但也是一次重新規劃財務的契機,提前準備並善用現有政策,將幫助您在本年度報稅中獲得更多節稅效果,輕鬆完成 114 年的報稅挑戰!