臺灣位於環太平洋地震帶，且因地理位置的影響，常受到地震與颱風等不可抗力天災的威脅。這些突如其來的災害不僅干擾日常生活，還可能帶來沉重的經濟壓力。然而，為了協助受災民眾減輕負擔，政府提供多項稅捐減免措施，讓受災民眾得以在重建過程中獲得實質支持。

本篇文章將為您詳細解析發生災害後可申請的稅捐減免項目，並說明申請的流程與注意事項，幫助您迅速掌握相關規定，降低災害帶來的財務壓力。無論是地震、颱風還是其他不可抗力的天災，本篇文章將幫助您在面對困境時，迅速掌握相關政策，重拾生活信心。

一、災害損失稅捐減免是什麼

災害損失稅捐減免是政府為了幫助在地震、颱風等天災或其他不可抗力事件中遭受損失的民眾或企業，減輕經濟負擔而設立的稅務優惠措施。簡單來說，就是當您的財產因天災（如地震、颱風、水災等）而受到損害時，政府會提供稅務上的優惠，讓您減少需要繳納的稅款。這項措施的目的，是為了幫助災民減輕經濟壓力，盡快恢復生活。

二、哪些災害可以申請稅捐減免

凡因地震、颱風、水災、土石流等自然災害，或其他不可抗力事件如火災、氣爆、海嘯、核災、戰爭等，導致的財產損失，皆可申請稅捐減免。這些「不可抗力災害」指的是無法預見或避免，且超出人力控制的災害或意外事件所造成的損失。

三、災害發生後可申請稅捐減免項目

受天災影響，個人或營利事業如有發生財產或營業損失，可依規定申請減免所得稅、營業稅、貨物稅、菸酒稅、房屋稅、地價稅、娛樂稅及使用牌照稅。另外，如無法於法定期間內繳清稅捐，可於規定繳納期間內，向稅捐稽徵機關申請延期或分期繳納，延期最長1年，分期最長3年（36期）。

1、綜合所得稅

• 申請事項：個人因災害造成的損失（扣除已獲得的保險理賠部分），可以在申報當年度的綜合所得稅時，選擇「列舉扣除額」中有一項為「災害損失」，在此項列出災損相關資料，並且檢附稽徵機關調查核發的證明文件，即可在綜合所得稅總額中扣除。
• 申報期限：災害發生後30日內。
• 受理機關：所在地國稅局。

2、營利事業所得稅

• 申請事項：營利事業因災害造成的損失，可以在申報當年度營利事業所得稅時，按照相關規定（依據查核準則第102條）列報為災害損失，藉此減輕稅務負擔。
• 申報期限：災害發生後30日內。
• 受理機關：所在地國稅局。

3、營業稅

• 申請事項：如果營業稅按特種稅額查定課徵的營業人，因災害或政府公共工程（如拓寬道路）影響而無法營業，可以申請扣除無法營業的天數，按實際營業天數計算稅額。此外，若因災害導致商品、原物料、半成品或製成品變質、損壞、被毀或廢棄，可依規定申報並核准後，按營業稅法相關規定處理。
• 申報期限：災害發生後申請
• 受理機關：所在地國稅局。

4、貨物稅

• 申請事項：受災的貨物稅廠商可準備相關證明文件（例如稽徵機關、縣市政府、警察、交通機關或海關等單位出具的證明，需列明受災貨物的種類和數量），依貨物稅條例及相關規定申請退稅或銷案，減輕損失。
• 申報期限：災害發生後30日內
• 受理機關：所在地國稅局。

5、菸酒稅

• 申請事項：受災的菸酒稅廠商可在災害發生後30日內，向主管稽徵機關報備，並檢附證明文件（例如稽徵機關、縣市政府、警察、交通機關或海關等單位出具，列明菸酒種類和數量的證明）。依據菸酒稅法及相關規定，可申請退稅或銷案，以減輕災害損失。
• 申報期限：災害發生後30日內
• 受理機關：所在地國稅局。

6、娛樂稅

• 申請事項：如果娛樂稅代徵人因災害而受到損害，可以申請扣除無法營業的天數，並依此減少應繳的娛樂稅。
• 申報期限：災害發生後申請
• 受理機關：所在地地方稅稽徵機關或分支單位（縣轄部分也可向當地鄉、鎮、市公所申請）

7、房屋稅

• 受災害面積5成以上，必須修復始能使用的房屋，房屋稅全免。
• 受災害面積為3成以上不及5成的房屋，房屋稅減半徵收。
• 申報期限：災害發生之日起30日內或是應於房屋稅開徵40日(即每年3月22日)以前申請。
• 受理機關：所在地地方稅稽徵機關。

8、地價稅

• 申請事項：土地如因山崩、地陷、流失、沙壓等環境限制及技術上無法使用時，免徵地價稅。
• 申報期限：災害發生之日起30日內
• 受理機關：所在地地方稅稽徵機關。

9、使用牌照稅

• 申請事項：汽車及機車（151cc以上）如因災害受損無法使用，應向監理機關辦理報停或報廢登記，稅務局依監理機關通報資料，退還車輛無法使用期間溢繳之牌照稅。
• 申報期限：災害發生之日起30日內。
• 受理機關：所在地地方稅稽徵機關。

• 

四、災損減免3步驟

1、拍照存證

第一時間先拍照存證，後清理現場

2、檢附文件

損失清單及相關證明文件：

• 個人災害損失申報(核定)表
• 受災房屋之建築改良物所有權狀影本
• 所受損害照片
• 受損財產之原始取得憑證
• 估價單
• 修復發票或免用統一發票之收據及照片

3、申請減免

• 依規定時限向稅捐稽徵機關申請（可線上申請）
• 國稅部分：所得稅、營業稅、貨物稅、菸酒稅可至財政部所在地國稅局、分局或稽徵所申請。
• 地方稅部分：娛樂稅、房屋稅、地價稅、牌照稅需向所在地地方稅稽徵機關提出申辦。

五、諮詢窗口

1、國稅、地方稅免付費專線0800-000-321（市話；週一至週五8:30-17:30）

2、國稅機關

機關	電話
財政部臺北國稅局	(02)2311-3711
財政部高雄國稅局	(07)725-6600
財政部北區國稅局	(03)339-6789
財政部中區國稅局	(04)2305-1111
財政部南區國稅局	(06)222-3111

3、地方稅機關

機關	電話	機關	電話
臺北市稅捐稽徵處	(02)2394-9211	南投縣政府稅務局	(04)9222-2121
新北市政府稅捐稽徵處	(02)8952-8200	屏東縣政府財稅局	(08)733-8086
桃園市政府地方稅務局	(03)332-6181	臺東縣稅務局	(08)923-1600
臺中市政府地方稅務局	(04)2258-5000	花蓮縣地方稅務局	(03)822-6121
臺南市政府財政稅務局	(06)216-0216	澎湖縣政府稅務局	(06)927-9151
高雄市稅捐稽徵處	(07)741-0141	基隆市稅務局	(02)2433-1888
宜蘭縣政府財政稅務局	(03)932-5101	新竹市稅務局	(03)522-5161
新竹縣政府稅務局	(03)551-8141	嘉義市政府財政稅務局	(05)222-4371
苗栗縣政府稅務局	(03)733-1900	連江縣財政稅務局	(0836)25131
彰化縣地方稅務局	(04)723-9131	金門縣稅務局	(082)325197

五、常見問題

Q1：若因災害申報損失，綜合所得稅和營利事業所得稅的損失金額分別有哪些審核標準？

1、綜合所得稅：災害損失申報金額若在30萬元以下，可自行準備損失清單及相關證明文件，提交國稅局進行書面審核。

2、營利事業所得稅：若災害損失申報金額在500萬元以下，或損失標的物有投保、可提供會計師簽證報告（無論金額大小），均可由國稅局採書面審核方式處理。

Q2：因災害導致車輛損壞或報廢，如何申請使用牌照稅減免？

• 受損車輛申請報停或報廢：

1、若車輛因災害受損需修復或無法再使用，可於災害發生 1個月內 持證明文件至監理機關辦理報停或報廢。

2、使用牌照稅將按實際使用日數計徵。

• 未即時辦理報停的處理方式：車輛因災害受損暫停使用，但未能及時辦理報停，需於災害發生 1個月內 提交以下文件：

1、受災證明（由里長、警察派出所或區公所出具）。

2、修車廠出具的修理證明。

• 認停駛期間後，可向稅務局申請退還無法使用期間的使用牌照稅。若未申請災害減免或辦理停駛、報廢手續，使用牌照稅仍會繼續課徵。

Q3：國稅與地方稅的區別是什麼？

我國現行租稅制度依財政收支劃分法的規定，可分為國稅和地方稅兩大類。國稅是屬於中央政府可支用的稅收，地方稅是屬於地方政府可支用的稅收。

國稅：包括綜合所得稅、遺產稅、菸酒稅、營利事業所得稅、贈與稅、貨物稅、證券交易稅、期貨交易稅、營業稅、特種貨物及勞務稅、關稅等11種，由財政部所屬國稅局負責徵收。。

地方稅：由各縣、市地方稅捐稽徵機關負責稽徵，包括使用牌照稅、房屋稅、契稅、地價稅、土地增值稅、印花稅、娛樂稅等7種。