2026地價稅開徵了！繳納時間、計算方式、自用住宅優惠與信用卡回饋整理
地價稅每年於11月開徵，2026年（民國115年）繳納期限為 11月1日至11月30日。本文整理地價稅繳納時間、課稅對象、計算方式與線上查詢管道，並說明自用住宅用地如何申請優惠稅率，以及信用卡繳稅是否有回饋、分期或手續費。若還不清楚自己要繳多少、如何查詢繳費單，或逾期繳納會有什麼影響，可以先掌握以下重點，避免錯過期限或多繳稅款。
📌本文重點摘要：
- 地價稅開徵時間：每年 11 月 1 日至 11 月 30 日開徵，納稅義務人以 8 月 31 日 地政機關登記的所有權人為準。
- 地價稅計算方式： 一般用地採 10‰～55‰累進稅率，自用住宅用地符合條件可適用 2‰優惠稅率。
- 自用住宅優惠申請：須符合戶籍、房屋所有權、土地面積及無出租營業等條件，2026 年申請期限為 9 月 22 日。
- 地價稅線上查詢與線上繳：善用財政部電子申報繳稅服務網與地方稅網路申報作業入口網，免出門 3 分鐘搞定。
- 信用卡與行動支付優惠：挑選免手續費、享刷卡回饋或 3～12 期無息分期的信用卡，有效舒緩當月現金流壓力。
🚨最後更新：2026 年 11 月 2 日
一、地價稅是什麼？哪些土地需要繳納地價稅？
地價稅是政府對已規定地價的土地，依照土地價值及適用稅率課徵的地方稅。只要名下持有應稅土地，就可能需要繳納地價稅；土地是否有建築物、是否正在使用，並不是唯一判斷標準。
1.地價稅和房屋稅有什麼不同？
很多人常把 5 月開徵的「房屋稅」跟 11 月開徵的「地價稅」搞混。簡單來說，房屋稅是針對「地上建築物」課稅，而地價稅則是針對「底下承載的土地」課稅。
| 比較項目 | 地價稅 | 房屋稅 |
|---|---|---|
| 課稅標的 | 土地 | 房屋 |
| 課稅依據 | 規定地價及適用稅率 | 房屋評定現值及適用稅率 |
| 納稅義務人 | 原則上為土地所有權人 | 原則上為房屋所有權人 |
| 開徵時間 | 每年 11 月 | 每年 5 月 |
| 優惠類型 | 自用住宅用地等優惠稅率 | 自住住家用房屋等優惠稅率 |
2.地價稅的納稅義務人是誰？只有土地所有權人才要繳嗎？
一般情況下，土地所有權人是地價稅納稅義務人，但依照土地權屬及使用管理狀態不同，也可能由其他法定身分負責繳納。
| 土地權屬或狀態 | 法定的納稅義務人 |
|---|---|
| 一般私有土地 | 土地所有權人 |
| 分別共有土地 | 各共有人按應有部分負擔 |
| 公同共有土地（含未辦繼承登記） | 管理人 |
| 土地為信託財產 | 受託人 |
| 設有典權的土地 | 典權人 |
| 公有土地 | 管理機關 |
| 承領土地 | 承領人 |
| 承墾土地 | 耕作權人 |
如果土地屬於分別共有，例如兄弟姊妹共同繼承一筆土地，每個共有人原則上依照自己的應有部分負擔地價稅。若屬於公同共有，例如繼承後尚未辦理分割或登記，則應依相關規定確認管理人及納稅義務人。
二、2026 地價稅開徵時間是什麼時候？哪些人需要繳地價稅？
地價稅採取每年開徵一次的方式。依照財政部公告，2026 年（民國 115 年）地價稅開徵期間為 11 月 1 日至 11 月 30 日，課稅期間則是當年度 1 月 1 日至 12 月 31 日。
1. 地價稅開徵與繳費時間
依據《土地稅法》第 40 條及《土地稅施行細則》第 62 條規定，地價稅每年定期開徵一次：
- 課稅年期：課徵當年度 1 月 1 日起至 12 月 31 日止的土地持有稅。
- 地價稅繳納時間：每年 11 月 1 日至 11 月 30 日（若遇例假日則順延）。
- 稅單寄發時間：地方稅務局通常會在 10 月中下旬陸續寄發實體繳款書。
如果到了 10 月底還沒收到稅單，千萬不要以為不用繳！建議立即進行地價稅線上查詢或向當地稅捐稽徵機關申請補發，避免因為漏收郵件而導致逾期受罰。
2.地價稅關鍵基準日：8 月 31 日
地價稅不是單純由年底誰持有土地來決定納稅義務人，而是以每年 8 月 31 日作為納稅義務基準日，原則上依當天土地登記簿所記載的土地所有權人或典權人認定。
- 只要 8 月 31 日當天 地政事務所登記簿上記錄的所有權人是誰，該名屋主就是整年度地價稅的法定納稅義務人。
- 舉例來說：王先生在 8 月 30 日完成過戶登記，即便他今年只持有房子幾天，稅局依然會寄給小明全額的全年稅單；反之，若在 9 月 1 日才完成過戶登記，則由原屋主（前屋主）負責繳納當年度全額的地價稅。
在房屋買賣交易實務中，代書或履約保證專戶通常會依據交屋日，按照買賣雙方實際持有的天數比例拆算地價稅，由買賣雙方找補；但對政府稅捐機關來說，法律上只認 8 月 31 日名冊上的那個人。
三、地價稅怎麼算？一般稅率 vs 自用住宅優惠稅率差多少？
地價稅不是直接拿房屋市價或土地成交價格乘上稅率，而是依照土地的課稅地價及適用稅率計算。一般用地採 10‰～55‰累進稅率，自用住宅用地則可適用 2‰特別稅率。
一般用地與自用住宅用地的稅額差距高達 5 倍以上，主要原因在於「一般用地」採用累進稅率，而「自用住宅」享有不累進的優惠稅率。
1. 地價稅計算公式
一般用地的計算，會先將土地所有權人在同一直轄市或縣（市）轄區內的應稅土地地價總額合併計算，再依累進起點地價判斷適用級距。簡單來說：
地價稅＝課稅地價 × 適用稅率（依累進規定計算）
一般用地的法定稅率如下：
| 級距 | 課稅地價與累進起點地價的關係 | 稅率 |
|---|---|---|
| 第 1 級 | 未超過累進起點地價 | 10‰ |
| 第 2 級 | 超過 1 倍、未達 5 倍部分 | 15‰ |
| 第 3 級 | 超過 5 倍、未達 10 倍部分 | 25‰ |
| 第 4 級 | 超過 10 倍、未達 15 倍部分 | 35‰ |
| 第 5 級 | 超過 15 倍、未達 20 倍部分 | 45‰ |
| 第 6 級 | 超過 20 倍部分 | 55‰ |
要留意，表格中的 15‰、25‰、35‰、45‰及 55‰，是針對超過各級距的部分累進課徵，不是整筆土地地價一律乘上最高級距稅率。
2.地價稅試算：一般用地與自用住宅差多少？
一般用地第一級稅率為10‰，自用住宅用地則為2‰。單看稅率，自用住宅優惠稅率只有一般用地第一級的五分之一。也就是說，在課稅地價相同、一般用地適用第一級稅率的情況下，符合自用住宅優惠資格後，地價稅可以減少80%。
以下用不同課稅地價試算：
| 課稅地價 | 一般用地 (10‰) | 自用住宅 (2‰) | 相差金額 |
|---|---|---|---|
| 50 萬元 | 5,000 元 | 1,000 元 | 4,000 元 |
| 100 萬元 | 10,000 元 | 2,000 元 | 8,000 元 |
| 200 萬元 | 20,000 元 | 4,000 元 | 16,000 元 |
| 300 萬元 | 30,000 元 | 6,000 元 | 24,000 元 |
| 500 萬元 | 50,000 元 | 10,000 元 | 40,000 元 |
以上為簡化試算，假設一般用地適用第一級10‰，且不考慮其他土地、累進級距及個別稅額調整。
要特別注意：如果一般用地已經超過累進起點地價，適用稅率可能提高到15‰、25‰，甚至55‰。此時與自用住宅2‰的實際稅額差距會更大。
四、自用住宅地價稅 2‰，需要符合哪些條件？
依《土地稅法》第 9 條及第 17 條，自用住宅用地要適用 2‰ 稅率，必須符合相關條件，並不是單純以房屋是否有人居住判斷。
1.哪些條件符合自用住宅地價稅優惠？
主要條件包括：
- 戶籍登記： 土地所有權人本人、配偶或直系親屬（如父母、子女），應在該地辦竣戶籍登記。
- 無出租或營業： 土地上的房屋須符合自用住宅使用規定，不得有出租或營業情形。
- 建物所有權： 土地上的房屋原則上須為土地所有權人本人、配偶或直系親屬所有。
- 面積限制： 都市土地以 300 平方公尺為限，非都市土地以 700 平方公尺為限，超過部分不適用優惠。
- 適用戶數限制： 土地所有權人與其配偶及未成年受扶養親屬，原則上以一處為限。
2.自用住宅地價稅優惠何時申請？
如果名下土地符合自用住宅用地條件，建議不要等到 11 月收到稅單後才處理。因為自用住宅優惠不是自動套用，原則上必須由土地所有權人向土地所在地的地方稅稽徵機關提出申請，經審查核准後，才能適用 2‰ 稅率。
以2026年為例，地價稅於11月1日開徵，當年度自用住宅優惠稅率申請期限為9月22日。若錯過期限，原則上要等下一年度符合規定後再適用。以上條件須依土地實際情況及法規認定，不能只因為戶籍設在該處，就認定一定符合自用住宅用地資格。
五、地價稅查詢怎麼做？沒有收到稅單也能線上查詢嗎？
地價稅開徵期間，如果沒有收到繳款書，或是想先確認今年的稅額，可以透過地方稅網路申報作業入口網查詢，也可以直接向土地所在地的地方稅稽徵機關詢問。
1.快速地價稅查詢與補發
如果因為搬家而沒有收到實體稅單，你可以透過以下方式進行地價稅線上查詢與繳款：
- 地方稅網路申報作業網站：使用自然人憑證/工商憑證、已註冊健保卡或行動自然人憑證，登入即可線上查繳稅。
- 便利商店多媒體機 (KIOSK)：帶憑證至四大超商機台（如 ibon、FamiPort）列印繳納單直接在櫃台繳納（限 3 萬元以內）。
2.地價稅線上查詢步驟
一般可透過以下方式查詢：
1. 進入「地方稅網路申報作業入口網」。
2. 選擇地價稅相關查詢或電子繳稅服務。
3. 使用自然人憑證、金融憑證、工商憑證、已註冊健保卡或行動自然人憑證等方式登入。
4. 依系統指示查詢應納稅額及繳納資料。
官方查詢入口：地方稅網路申報作業入口網。
若沒有憑證或不熟悉線上操作，也可以攜帶身分證明文件，向土地所在地的地方稅稽徵機關詢問，必要時申請補發繳款書。
3.地價稅沒收到稅單怎麼辦？
沒有收到紙本稅單，不代表不用繳地價稅。可能原因包括通訊地址異動、郵件投遞問題、土地登記資料變更，或已申請電子繳稅通知等。
建議先查詢名下土地是否有應納稅額，再向地方稅捐機關確認繳款資料。不要因為沒有收到紙本通知，就等到開徵期間結束才處理。
另外，若收到簡訊或電子郵件，要求點擊不明網址輸入信用卡、銀行帳號或個人資料，應先確認是否為官方網站。財政部也提醒，切勿點選來路不明的繳稅連結。
六、地價稅怎麼繳？信用卡、超商與線上繳費方式整理
地價稅繳費方式相當多元，不一定要親自到稅捐機關或銀行臨櫃辦理。可以依照自己的使用習慣，選擇信用卡、ATM、網路銀行、電子支付或便利商店繳納。
地價稅繳費方式有哪些？
| 繳費方式 | 使用方式 | 注意事項 |
|---|---|---|
| 金融機構臨櫃 | 持地價稅繳款書至代收稅款金融機構繳納 | 郵局不代收地價稅款 |
| 便利商店 | 持繳款書至指定便利商店繳費 | 稅額 3萬元以下可使用 |
| ATM | 依繳款書上的繳納資訊操作轉帳 | 確認繳款帳號及金額是否正確 |
| 網路繳稅 | 進入官方網路繳稅服務網站操作 | 可依規定選擇信用卡、金融帳戶等方式 |
| 行動支付 | 使用支援繳納地價稅的行動支付APP掃碼繳費 | 各支付業者支援方式及優惠不同 |
| 約定帳戶轉帳 | 透過已約定的金融機構或郵政機構帳戶扣款 | 留意扣款日期及帳戶餘額是否足夠 |
提醒： 使用信用卡或行動支付繳納地價稅前，建議先確認是否收取手續費、是否提供分期，以及是否有現金回饋或繳稅優惠，避免回饋金額低於手續費。
地價稅信用卡推薦怎麼選？分期零利率與回饋攻略
| 銀行名稱 | 分期零利率門檻 | 最高期數 | 備註說明 |
|---|---|---|---|
| 土地銀行 | 單筆滿 3,000 元 | 6 期 0 利率 | 門檻親民，適合小資族分期。 |
| 永豐銀行 | 單筆滿 3,000 元 | 6 期 0 利率 | 需於官網或 APP 登錄（名額有限）。 |
| 第一銀行 | 單筆滿 5,000 元 | 6 期 0 利率 | 需完成活動登錄。 |
| 聯邦銀行 | 單筆滿 3,000 元 | 3 期 0 利率 | 適合稅額不高但想稍微遞延付款者。 |
| 遠東商銀 | 單筆滿 3,000 元 | 3 期 0 利率 | 另有滿 6,000 元分期的活動規定。 |
| 玉山銀行 | 單筆滿 5,000 元 | 指定通路登錄享 3 期 0 利率 | 回饋與分期優惠擇一；悠遊付不適用分期方案。 |
2026 地價稅行動支付哪個回饋高？悠遊付、台灣Pay、iPASS MONEY 優惠比較
2026 年地價稅已於 11 月 1 日開徵，除了信用卡繳稅，民眾也可以使用悠遊付、台灣Pay、iPASS MONEY 等行動支付工具繳納地價稅，部分業者推出限量回饋、滿額贈券或指定銀行加碼活動。
今年值得留意的是，悠遊付推出最高 7% 的組合回饋活動，台灣Pay及 iPASS MONEY 也有指定繳稅優惠。
2026 地價稅行動支付優惠比較表
| 行動支付 | 2026 地價稅優惠 | 活動期間及限制 |
|---|---|---|
| 悠遊付 | 筆筆 3% 回饋，另有滿額贈券及高額加碼，符合條件最高宣稱 7% | 10/28～11/30，限量、設有消費任務 |
| 台灣Pay（一銀） | 繳納一筆地價稅，回饋 500 點，約等值 50 元 | 11/1～12/3，限量 15,000 筆 |
| iPASS MONEY | 繳納任一筆地價稅，贈 50 元數位券 | 即日起～12/3，限量 25,000 名 |
| 台北市悠遊付加碼 | 完成指定雲端發票任務，最高可獲 150 元回饋金 | 10/27～12/3，須符合任務及資格 |
資料來源：悠遊付、第一銀行、財政部稅務入口網及一卡通相關活動公告，實際名額及剩餘回饋額度以業者公告為準。
稅前先確認支付工具是否支援你的地價稅繳款書、活動是否還有名額，以及是否需要開通錢包、事前登錄或完成指定消費。已經透過其他管道繳清的稅單，不要重複掃碼付款。
七、地價稅常見FAQ
Q1：地價稅一年繳幾次？
地價稅每年開徵一次，通常在 11 月 1 日至 11 月 30 日繳納，課稅期間為當年度 1 月 1 日至 12 月 31 日。
Q2：地價稅可以用信用卡繳嗎？
可以。可透過財政部網路繳稅服務網站或其他開辦繳稅服務的管道，選擇信用卡付款。不過，是否收取手續費、能否享有現金回饋或紅利點數，仍須依發卡銀行當期規定。
Q3：地價稅可以在超商繳費嗎？
可以，持繳款書至統一、全家、萊爾富及 OK 等指定便利商店繳納，通常限稅額 3 萬元以下的案件。實際可繳金額及作業方式，請依繳款書說明辦理。
Q4：沒有收到地價稅單，還需要繳稅嗎？
需要先確認是否有應納稅額。沒有收到紙本稅單不代表免繳，可以透過地方稅網路申報作業入口網查詢，或向土地所在地稅捐機關申請補發繳款書。
Q5：自用住宅地價稅 2‰ 是自動適用嗎？
不是。符合自用住宅用地條件，仍須依規定提出申請並經稅捐機關核准。原則上應在每年 9 月 22 日前提出，逾期申請通常自次年開始適用。
Q6：房屋已經繳房屋稅，還要繳地價稅嗎？
有可能需要。房屋稅與地價稅是不同稅目，前者針對房屋課稅，後者針對土地課稅。即使房屋已繳房屋稅，土地仍可能需要繳納地價稅。
2026年（民國115年）地價稅於11月1日開徵，繳納期限至11月30日。收到稅單後，應確認適用稅地種類及課稅土地清單，檢查是否符合自用住宅優惠稅率。若逾期繳納，每逾3日加徵1%滯納金，最高10%；逾期超過30日仍未繳納，將移送行政執行分署強制執行。
📌 免責聲明：本文內容僅供參考。地價稅相關法規、累進起點地價與申請期限，須以財政部與各地稅捐機關最新公告為準。信用卡回饋方案請依各發卡銀行說明為主。若有貸款需求，請審慎評估自身還款能力。